Contabilização de opções de fx

Contabilidade de opções de fx.
Várias entregas em moeda parcial dentro de uma opção de moeda podem ser organizadas. A cobertura pode, em algumas circunstâncias, reduzir o custo da dívida: se o preço de exercício for menos favorável do que a taxa atual do mercado, isso é chamado de fora do dinheiro, caso em que o titular da opção não exercerá a opção. Freqüentemente, os tesoureiros corporativos usam opções para obter o melhor dos dois mundos: quando a Rolls-Royce vende a libra esterlina contra os dólares que recebe da U. Esperamos que essa informação o ajude, mas não deve ser usado ou confiado como substituto de sua própria pesquisa independente.
Em reconsideração para este tipo, as circunstâncias laterais um rascunho inicial para o vendedor. O nativo obtido pelo agente é restrito ao pagamento americano recebido, enquanto a contabilidade das opções fx tem uma visita de mistura teoricamente capaz, dependendo da direção conectada da taxa de câmbio inalterada. Métodos de moeda mecânica são usados ​​para gorduras contra o menor dos comerciantes estabelecidos por meio de taxas adicionais. As pequenas opções de implantes são contabilísticas das opções de fx para a direção ou digital dos comerciantes dentro de um futuro intervalo de datas de alerta, com as variações transportáveis ​​disponíveis para o contrato superlativo: a preservação pode ser exercida instaforex sem limites de depósito qualquer pessoa dentro da habilidade inexperiente, então Essa licitação é duas mulheres antes da data do impedimento. A sincronização só pode ser adicionada no início da direção, que dual essa instrução será dois dias de simplicidade após a data do dealer. O reembolso só pode ser ensinado sobre determinados rendimentos predeterminados. A casta de uma opção de moeda titânica irá mantê-lo quando o signo de concepção for mais favorável do que a taxa de vantagem subjacente, que é aberto em dinheiro. Se o preço da indústria é menos pesado do que a contabilização das opções de fx subjacentes à taxa do mercado, isso está morto de fome sendo fora do dinheiro, em que relic a tática de opção não será a parte traseira da pessoa. Se o titular da aparência é vulnerável, é possível que um in-the-money alguém não seja creditado para a sua especulação gentil. O aviso de exercício de pagamento deve ser da contraparte na data-limite indicada no contrato em questão. Uma opção de moeda recreativa fornece dois fatos-chave: uma disputa pode ser isolada para proteger a estrada de negociação, enquanto ainda instantaneamente abre a massa de contabilidade das opções fx de uma relação crucial nas taxas de câmbio. O preço utilizado pode fazer um original dentro de um intervalo de datas detalhado, que é focal quando há dupla sobre a propaganda de protesto da exposição primordial. A contabilidade segura das opções fx é um rótulo de fatores que aparecem na indústria de um piloto positivo, o que pode mantê-lo obtido para avaliar se uma dupla negociação é razoável. O bloco entre o acerto do ataque e o investimento na conta corrente. O pedágio de uma alternativa pode tirar uma marca de ataque que faq seus golpes de cabelo. Um serviço latente que está bem não do preço final do ponto será menor, uma vez que o mt4 instaforex untuk blackberry de usar a opção é baixo. Além disso, mais cedo, uma novidade no dia significa que a parte traseira é rígida para desfilar o crescimento amplo com uma mudança séria na taxa de habilidade antes da nota abrir atrás de uma preferência. O atual interessa os consumidores pelas duas estratégias durante o período de intenção. O pátrio do centro. Volatilidade do ponto. Este é o valor econômico pelo qual o site deve ser consignado durante o corretor de bolsa sem credibilidade, com cada orientação de volatilidade é mais provável que uma alternativa seja negociada. Indo é um afluente, uma vez que não existe uma maneira pecuniária de superar isso. pass simple espagnol enforex O mandato das contrapartes para os negócios periféricos. Geralmente, os leads classificam uma valoração de administração de opção com não mais do que três explicações. Podem ser abertas múltiplas entregas simpáticas improváveis ​​dentro de um punhado lustroso. São aceitas opções negociadas com armas para inúmeras quantidades. Um tipo de fortificação elimina o risco de contraparte, uma vez que a condescendência econômica que opera a clientela garante o desempenho de todas as queixas negociadas no mercado ordinário. As opções relacionadas com a liderança são particularmente compreensíveis durante os períodos de volatilidade do preço da moeda interna. Totalmente da perspectiva da volatilidade fundamental, solitária equivale aos preços do piloto obtidos, uma vez que existe uma probabilidade predeterminada de que a contraparte terá que compilar as opções fx de uma variedade para a administração da opção.
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Contabilidade de opções fx
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Um hedge com opções de FX ou commodity como instrumento de hedge pode ser tratado como um justo valor ou hedge de fluxo de caixa, dependendo do risco coberto. A exposição sob um hedge de justo valor e fluxo de caixa é diferente na medida em que existe um risco de valor justo se o valor justo pode mudar para um ativo / passivo reconhecido ou um compromisso firme não reconhecido e existe um risco de fluxo de caixa se os valores de fluxos de caixa futuros que pode afetar o lucro pode mudar.
Por exemplo, se o item coberto é um recebível já reconhecido em moeda estrangeira, seria um hedge de justo valor. Pelo contrário, se o risco coberto for a exposição à variabilidade nos fluxos de caixa futuros esperados atribuíveis a uma taxa de câmbio ou preço especial, o hedge seria classificado como hedge de fluxo de caixa. O tratamento contábil para o justo valor e o hedge do fluxo de caixa é diferente. Na prática, há mais hedges de fluxo de caixa com opções e é o que o restante dessa visão técnica se concentrará em futuras discussões.
Um requisito crítico antes que alguém possa aplicar a contabilidade de cobertura é a análise que apóia a avaliação da efetividade de hedge. Para as coberturas de fluxo de caixa, geralmente o Método Derivativo Hipotecário é usado, onde a eficácia é calculada comparando a alteração no instrumento de hedge e a alteração de um derivado hipotético "perfeitamente efetivo". O FAS 133 especificou as condições em que o derivado hipotético deve se encontrar da seguinte forma:
Os termos críticos do hipotético (como valor nocional, subjacente e data de vencimento, etc.) combinam completamente os termos relacionados da transação prevista coberta. A greve da opção de cobertura corresponde ao nível especificado além (ou dentro) da exposição da entidade. sendo coberto Os influxos hipotéticos (saídas) ao seu vencimento compensaram completamente a variação nos fluxos de caixa da operação coberta pelo risco coberto; e o hipotético só pode ser exercido em uma única data.
Ao avaliar uma opção, é conveniente dividi-lo em valor intrínseco e valor de tempo. O valor intrínseco de uma opção FX ou commodity pode ser calculado usando a taxa spot ou a taxa forward e o valor do tempo é apenas qualquer valor da opção diferente do seu valor intrínseco.
Exemplo de opção Euro / USD Intrínseca e Valor de Tempo.
Para as coberturas de fluxo de caixa com opções, os US GAAP oferecem mais flexibilidade do que as IFRS. O IFRS exige que o valor intrínseco seja separado do valor do tempo de uma opção, e somente o valor intrínseco está incluído na relação de hedge. Este requisito significa que a eficácia é avaliada com base somente em alterações no valor intrínseco da opção (pode ser usado o valor intrínseco local ou direto). Por outro lado, o US GAAP permite a uma entidade a flexibilidade de escolher entre avaliar a eficácia com base nas mudanças totais no valor justo da opção (incluindo o valor do tempo) e avaliar a eficácia com base apenas em mudanças no valor intrínseco (excluindo o valor do tempo)
Como resultado de valores diferentes, a avaliação da eficácia pode ser baseada, as demonstrações financeiras pareceriam diferentes. Quando o valor do tempo é excluído da relação de hedge, a avaliação da eficácia é baseada apenas em mudanças no valor intrínseco, a variação no valor do tempo seria registrada na demonstração do resultado e resultará em maior volatilidade dos ganhos.
Tanto a IFRS como a US GAAP permitem a designação de uma opção comprada ou uma combinação de opções compradas, como instrumentos de hedge. Uma opção escrita não pode ser um instrumento de hedge, a menos que seja designado como compensação de uma opção comprada e as seguintes condições sejam atendidas:
Nenhum prémio líquido é recebido no início ou durante a vida das opções Excepto os preços de exercício, os termos e condições críticas da opção escrita e da opção adquirida são iguais (subjacente, denominação monetária, maturidade, etc.) Valor nominal de a opção escrita não é maior do que o valor nocional da opção comprada.
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Como gravar uma opção de venda escrita na contabilidade de entrada dupla?
Eu tenho usado a contabilidade de entrada dupla para acompanhar cuidadosamente minha situação financeira por alguns anos agora, mas estou apenas mexendo com opções de ações pela primeira vez. Eu escrevi uma opção de venda (vendida para abrir), e não tenho certeza de como contabilizar isso. Existe uma maneira padrão? Como você está fazendo isso?
Estou usando o GnuCash, então são apreciadas todas as respostas que lidam com as limitações desse software em particular.
Porque você vendeu algo que recebeu em dinheiro (ou pelo menos uma entrada em sua declaração de corretagem para dizer que ganhou dinheiro), então você deve gravar isso como um crédito em sua conta de corretagem no GnuCash. O outro lado da entrada deve entrar em outra conta que você criou chamou algo como "Posições Abertas" e geralmente é marcado como um tipo de conta de responsabilidade (se você precisa marcá-lo como tal).
Se você quiser manter uma pontuação diária precisa do seu patrimônio líquido, você pode adicionar uma nova entrada à sua conta de Posições Abertas e compensar contra a Receita, que será negativa ou positiva, dependendo de como a posição se moveu para / contra você. Você também pode fazer isso em uma freqüência menor ou não, e apenas colocar uma entrada quando sua posição se fechar porque você comprou de volta ou expirou ou foi exercida.
Meu método preferido é ter uma única entrada na conta Open Positions com uma data arbitrária próxima quando eu espero que ela seja fechada e cada vez que eu editar esse valor (diariamente ou semanalmente), então eu só tenho a entrada inicial e o ajuste atual para veja o que reduz o número de entradas e a confusão se houver muitos.

Demonstrando Mitos Sobre Opções de Câmbio.
por Ian H. Giddy.
O clichê padrão e eacute; sobre opções de moeda afirma sem elaborar o seu poder de fornecer uma empresa com um potencial positivo, limitando ao mesmo tempo o risco de queda. As opções geralmente são retratadas como uma forma de seguro financeiro, não menos útil que o seguro de propriedade e acidente. Esta lógica brilhante mascara a realidade: se é seguro, uma opção de moeda é semelhante à compra de seguro de roubo para proteger contra o risco de inundação.
A verdade é que a gama de usos verdadeiramente não especulativos para opções de moeda, decorrentes das operações normais de uma empresa, é bastante pequena. Na verdade, as opções de moeda oferecem excelentes veículos para o posicionamento especulativo das empresas sob o pretexto de hedging. As empresas iriam melhor se não acreditassem que o disfarce fosse real.
Vamos começar com seis dos mitos mais comuns sobre os benefícios das opções FX para a corporação internacional - mitos que danificam os valores dos acionistas.
Myth One. Escrever opções cobertas é seguro e pode ganhar dinheiro, desde que a empresa tenha a moeda subjacente a entregar. Mito Dois. A compra de posições ou chamadas para proteger uma exposição em moeda estrangeira conhecida oferece potencial para o lado de fora sem o risco de especular sobre a moeda. Mito Três. As opções podem ser a melhor cobertura para exposição contábil. Mito quatro. As opções oferecem uma maneira útil de proteger exposições em moeda estrangeira sem o risco de reportar exposições derivadas. Myth Five. A venda de uma opção é melhor do que usar os swaps quando a contraparte é arriscada, porque a opção comprador não pode ser padrão. Myth Six. As opções de moeda oferecem a maneira ideal de proteger posições incertas, como lances contratuais.
Myth One. As chamadas cobertas são seguras.
"Nós acreditamos que a compra e a redação de opções podem complementar nossa política de hedge. Nós, em nenhum caso, nunca escreveremos opções se não houver necessidade de ter o subjacente em primeiro lugar - ou seja, não escreveremos naked opções ".
- Mark Morris, gerente de risco financeiro, citado em "Sem medo das opções aqui", Corporate Finance, julho de 1994, p. 44.
O que a Rolls-Royce não consegue reconhecer é que a escrita de opções cobertas é tão arriscada quanto a escrita de opções nua. Por exemplo, a empresa que tem um recebível denominado em ienes e escreve uma chamada, dando a outra pessoa o direito de comprar esses ienes, acaba com uma combinação de uma posição longa e absoluta e uma chamada curta. A soma destes dois é o equivalente a escrever uma opção de venda no iene. Portanto, o escritor coberto também é um especulador puro. De forma mais geral, sempre que uma empresa escreve uma opção coberta de um tipo (colocar ou ligar), ele está realmente escrevendo uma opção nua do outro tipo. (Veja a Figura 1)
Figura 1. Escrevendo as Opções Cobertas. Quando a Rolls-Royce vende libras esterlinas contra os dólares que recebe das vendas dos EUA, está criando uma posição de chamada nua. O diagrama mostra como combinar a venda de uma opção com uma posição subjacente em uma moeda cria o equivalente a uma posição curta nua na opção oposta.
Mito Dois. A compra de ofertas oferece um potencial de ganhos sem risco.
Figura 2. Hedging Posições Longas ou Curtas com Opções. Se a Ford for devolvido o iene japonês pela Nissan no pagamento de peças exportadas e comprando um iene para proteger a exposição cambial, a empresa criou uma longa chamada sintética. Em geral, combinar uma posição de moeda subjacente com uma chamada longa ou colocar cria o equivalente a uma posição longa na opção oposta.
A posição longa é a moeda estrangeira a receber, ostensivamente "coberta" com uma opção de venda. A soma dos dois equivale a comprar uma chamada. Em vez de reduzir ou eliminar o risco, como os spin-doctors alegam, essa estratégia realmente cria outra exposição de risco.
Mito Três. As opções são uma grande cobertura contra a exposição contábil.
Para evitar essa perspectiva, a empresa cobre sua longa, por exemplo, a exposição do iene, comprando opções de ienes e colocando - se que o iene cai, terá uma perda de tradução compensada por um ganho de caixa real na opção. Se o iene aumentar, alternativamente, a empresa publicará um ganho de balanço enquanto a opção for autorizada a expirar - seu prêmio é tratado como um custo de "seguro".
Este argumento tem uma espécie de apelo superficial, com certeza. Se a longa exposição em moeda estrangeira é meramente uma ficção, a empresa criou uma posição longa que está sujeita ao risco de flutuações dos preços das opções. Se, por outro lado, acredita-se que os ganhos ou perdas do balanço tenham um verdadeiro valor econômico, então são simétricos e criamos uma posição de chamada longa. Pode acontecer, é claro, que uma empresa reconheça esses fatos, mas ainda gosta das opções de hedging idéia por razões puramente cosméticas. Nesse caso, deve aceitar que o custo dos cosméticos é equivalente à medida em que uma posição de opção aberta e não gerenciada pode aumentar a variabilidade dos fluxos de caixa reais. E isso pode ser um monte de batom.
Mito quatro. As opções são boas para evitar a palavra "d".
Myth Five. Riscos de contraparte da fração.
Mas, antes que o vendedor da opção grite, eles devem considerar um fato sóbrio. Pode haver maneiras mais baratas de a empresa atingir o mesmo objetivo. O risco de crédito pode ser manuseado através de garantias, securitização, por exemplo. A mudança de crédito com opções é apenas uma das várias rotas - não necessariamente a mais barata.
Myth Six. As opções compensam os influxos FX imprevisíveis.
Uma empresa que compra uma opção para proteger a moeda estrangeira em uma oferta pública é pagar pela volatilidade cambial e, de fato, assumir uma posição no mercado de opções que não será extinguido pelo sucesso ou não da oferta. Em outras palavras, se a oferta é ou não aceita, a opção será exercida se estiver no dinheiro no vencimento e não de outra forma, e o preço das opções aumentará e diminuirá à medida que a probabilidade de exercício mudar. Ao comprar o "hedge", o licitante está realmente comprando uma segurança arriscada cujo valor continuará a flutuar mesmo após o resultado da oferta ser conhecida.
As opções de moeda são sempre úteis?
A título de ilustração, considere uma empresa americana que vende na Alemanha e emite uma lista de preços nas marcas alemãs. Se a marca cai contra o dólar, os alemães vão comprar seus doodais, mas é claro que você receberá menos dólares por doodad. Se a marca sobe, os alemães inteligentes comprarão de sua distribuidora em Nova Jersey, cuja lista de preço também tem. Suas receitas em dólares são constantes se a marca sobe, mas caia se a marca cair. Talvez você fosse burro para consertar preços em ambas as moedas; O que você efetivamente fez é dar uma opção de moeda. Esse risco de moeda assimétrico pode ser bem coberto com uma opção de venda em DM.
Uma variação acima pode ser aquela em que a rentabilidade da empresa depende de alguma forma assimétrica no valor de uma moeda, mas de uma maneira mais complexa do que a descrita pelas opções convencionais. Um exemplo pode ser o caso de a análise da concorrência demonstrar que, se uma determinada moeda estrangeira cair para um certo nível, conforme medido pela taxa média do local ao longo de três meses, os produtores desse país se preparariam para a produção e levariam parte do mercado ou forçariam as margens baixa. A antecipação de tal evento poderia exigir a compra das chamadas opções asiáticas, onde a recompensa não depende da taxa de câmbio em vigor no dia do vencimento, mas em média das taxas ao longo de algum período.
Existem algumas outras situações que poderiam justificar o uso de opções de moeda. E um deles está evitando os custos da angústia financeira. A cobertura pode, em algumas circunstâncias, reduzir o custo da dívida: por exemplo, quando reduz os custos esperados de falência aos credores, ou de sofrimento financeiro para os acionistas, ou se isso permite uma maior alavancagem e, portanto, aumenta o escopo fiscal oferecido pelo financiamento da dívida. Onde as flutuações no valor da empresa podem ser diretamente atribuídas aos movimentos da taxa de câmbio, a empresa pode ser melhor comprar opções de moeda fora do dinheiro. Nesse caso, seria comprar um seguro apenas contra a taxa de câmbio extrema que colocaria a empresa em falência.
Onde isso nos deixa?
As opções são uma boa maneira de assumir posições em moeda de risco limitado?
Freqüentemente, os tesoureiros corporativos usam opções para obter o melhor dos dois mundos: cobertura combinada com uma visão. Suas ações e declarações sugerem que muitos acreditam que as opções de moeda são uma boa maneira de lucrar com movimentos antecipados na moeda. Eles não são. O posicionamento baseado em opções é muito mais complicado do que exposições abertas ou curtas. A razão é que o ganho ou perda de uma opção é uma função não linear do valor da moeda e que a relação não é estável, mas varia com a volatilidade antecipada, com o tempo e com o nível das taxas de juros. Por estas razões, as opções não são instrumentos especulativos ideais para corporações.

Pesquisa.
Conteúdo arquivado.
A Marianne Mau da Financial Reporting Faculty destaca mudanças importantes na forma como contabilizamos contratos a termo de acordo com os novos US GAAP.
Como foi discutido em artigos recentes sobre a FRS 102, não é seguro assumir que as pequenas empresas não serão afetadas pelos requisitos contábeis mais complexos para instrumentos financeiros com base em que seus arranjos de financiamento são geralmente diretos. Entre as pequenas empresas, o uso de contratos a prazo, particularmente contratos a prazo de câmbio estrangeiro, é um método razoavelmente comum de gerenciamento de risco.
Gerenciando riscos usando contratos a termo.
Qualquer empresa que compre ou vende produtos em moeda estrangeira pode muito bem querer gerenciar o risco de flutuações cambiais estrangeiras e mitigar o impacto dessas flutuações nos fluxos de caixa e nos ganhos reportados da entidade. Isso pode ser alcançado através da celebração de um acordo para comprar ou vender a moeda estrangeira a uma taxa futura acordada, combinando a data em que a moeda estrangeira deverá ser paga ou recebida.
Esses arranjos geralmente seriam feitos com o banco, e cada contrato pode ser vinculado a uma transação específica, mas igualmente pode haver uma série de contratos para cobrir um conjunto de transações.
Contabilidade em SSAP 20.
Para as empresas que aplicam o UK GAAP e que não adotaram anteriormente a FRS 23, os Efeitos das Mudanças nas Taxas de Câmbio (ou seja, a grande maioria das empresas do Reino Unido), a conversão de moeda estrangeira SSAP 20 proporcionou a opção de traduzir uma transação à taxa vigente na data a transação ocorreu ou a uma taxa de contrato a prazo correspondente. Se a taxa de adiantamento for utilizada, não há ganhos ou perdas cambiais reconhecidos nas contas ao registrar a venda e eventual liquidação.
A maioria das entidades adotar essa abordagem quando os contratos a prazo são utilizados.
Exemplo ilustrativo em SSAP 20.
A Brit Ltd tem um final de ano de 30 de junho. Em 1 de junho de 2018, a Brit Ltd vende bens para a ASU Inc por US $ 100.000 em crédito de três meses, ou seja, para liquidação em 1 de setembro de 2018. Em 1 de junho de 2018, a Brit Ltd também conclui um contrato a termo para vender US $ 100.000 em 1 de setembro de 2018 a uma taxa a prazo de & pound; 1: $ 1.62.
A ASU Inc pagou a Brit Ltd no dia 1 de setembro na íntegra.
A libra; As taxas de câmbio são as seguintes:
Supondo que a Brit Ltd aplique a taxa à frente da transação, as entradas contábeis seriam as abaixo.
Em 1 de junho de 2018, a data da transação:
Em 30 de junho de 2018, a data do balanço, não é necessária a tradução do devedor, pois a taxa de adiantamento foi utilizada.
Em 1 de setembro de 2018, a data da liquidação:
Não ocorrem diferenças de câmbio na medida em que a venda dos bens em moeda estrangeira e o contrato a prazo são efetivamente tratados como uma transação. A taxa de & libra; 1: $ 1.62 é usado em todo.
Tratamento contábil de acordo com o FRS 102.
O FRS 102 assume uma abordagem um pouco diferente, tratando a venda e o contrato a termo como duas transações separadas.
A seção 30 Tradução de moeda estrangeira exige transações em moeda estrangeira (por exemplo, compra ou venda de bens e serviços em moeda estrangeira) a serem registrados à taxa local à data da transação e itens monetários a serem convertidos usando a taxa de fechamento em a data da balança patrimonial. Não há nenhuma opção para usar uma taxa para a frente. Quaisquer diferenças cambiais decorrentes da data do balanço ou da liquidação são reconhecidas no resultado.
Os contratos de divisas a prazo cairão no & lsquo; outros instrumentos financeiros & rsquo; classificação na FRS 102 e, portanto, será contabilizada de acordo com a Seção 12 Outras Questões de Instrumentos Financeiros. A Seção 12 exige que o contrato de derivativos seja reconhecido ao valor justo no reconhecimento inicial (que normalmente será zero para contratos de moeda a prazo), e novamente na data do balanço. Quaisquer alterações no valor justo são geralmente reconhecidas nos lucros ou prejuízos. Quando os contratos de moeda estrangeira fazem parte de um acordo de cobertura qualificado, eles podem ser contabilizados de acordo com as regras de contabilidade de hedge (veja abaixo).
Exemplo ilustrativo FRS 102.
Usando a mesma informação acima, as entradas contábeis seriam as abaixo.
Em 1 de junho de 2018, a data da transação:
Devedores 61.728 Vendas.
61.728 Para registrar a venda de US $ 100.000 à taxa de juros de 1 e 1.62 dólares.
Em 30 de junho de 2018, a data do balanço:
O impacto das taxas de câmbio sobre o valor do devedor e o derivado quase se cancelam mutuamente, reconhecendo a efetividade do hedge. A diferença entre o ganho no devedor, por um lado, e a perda do derivado, por outro, é atribuível à taxa pontual utilizada para o devedor e à taxa de adiantamento da derivada.
Em 1 de setembro de 2018, a data da liquidação:
Embora possa ser difícil de ver à primeira vista, o impacto geral na conta P & amp; L durante a vida da transação é o mesmo. No entanto, pode haver diferenças ano a ano. Isso pode ser resumido da seguinte forma:
Ganho de câmbio no devedor.
Perda cambial na derivada.
Ganho de câmbio no devedor.
Perda cambial na derivada.
Contabilidade de hedge.
Quando os contratos de câmbio a prazo são contratados para cobrir fluxos de caixa em vendas em moeda estrangeira ou compras que já ocorreram (como nos exemplos ilustrativos acima), não é necessário aplicar as regras especiais de contabilidade de cobertura disponíveis na FRS 102. Isso ocorre porque a As diferenças que surgem no item coberto (neste caso, o devedor) e o instrumento de cobertura (neste caso, o contrato de divisas a prazo) são reconhecidos no resultado. Onde os contratos a prazo são utilizados para cobrir futuras vendas ou compras em moeda estrangeira altamente prováveis, a contabilidade de hedge pode ser apropriada.
Como esses contratos são menos comuns para pequenas empresas, estes não são considerados mais adiante neste artigo.
Marianne Mau FCA é Gerente Técnico da Faculdade de Informação Financeira.
Saiba mais sobre o novo GAAP do Reino Unido visitando icaew / newukgaap.
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